Ekonomia i Technika

PODATEK – przymusowe, pieniężne, nieodpłatne, bezzwrotne, ogólne świadczenie pieniężne nakładane i pobierane przez państwo lub inny związek publiczno-prawny na podstawie przepisów prawnych określających wysokość, terminy i inne warunki ich nakładania i pobierania.

Przymusowe – na mocy uprawnień władczych.
Nieodpłatne – w zamian za podatek nie przysługują nam bezpośrednie wzajemne świadczenia ze strony państwa.
Ogólne – nakładane na ogólnych zasadach.

Każdy podatek jest ustawowo opisany, ale konstrukcja i ustawy wg. elementów techniki
Podatkowej.

ELEMENTY TECHNIKI PODATKOWEJ:

1) PODMIOT:
a) czynny – państwo lub związek publiczno-prawny ma prawo nakładania i pobierania podatków.
b) bierny – podmiot na który nałożono obowiązek podatkowy:
PODATNIK – to osoba fizyczna, prawna lub jednostka organizacyjna nie mająca osobowości prawnej, która jest obciążona podatkiem.
PŁATNIK – to osoba fizyczna, prawna lub jednostka organizacyjna nie posiadająca osobowości prawnej obowiązana do obliczenia i pobrania podatku od podatnika i do wpłacenia go na właściwy rachunek, płatnik uiszcza podatek za podatnika.
2) PRZEDMIOT – sytuacja faktyczna lub prawna, z której zaistnieniem prawo wiąże obowiązek zapłaty podatku.

3) PODSTAWA OPODATKOWANIA– ilościowo lub wartościowo wyrażony przedmiot podatku (skwantyfikowany przedmiot podatku).

4) PODSTAWA OBLICZENIA PODATKU – podstawa opodatkowania po korektach.

5) STAWKA PODATKOWA – wyraża stosunek wysokości podatku do podstawy opodatkowania. Stawki: kwotowe i stosunkowe: procentowe (jaka część podstawy opodatkowania stanowi podatek; stałe i skale podatkowe), ułamkowe i wielokrotnościowe.

SKALE PODATKOWE:

REGRESYWNA- wraz ze wzrostem podstawy obliczenia podatku maleje stawka podatkowa.
PROGRESYWNA- wraz ze wzrostem podstawy obliczenia podatku rośnie wysokość stawki podatkowej.
– Progresja globalna
– Progresja ciągła
LINIOWA, PROPORCJONALNA

6) ZWOLNIENIA, ULGI I ZWYŻKI

Zwolnienia podatkowe- całkowite wyłączenie podmiotu z płacenia podatku.
– bezterminowe
– czasowe – np. wakacje podatkowe.

Ulga – częściowe ograniczenie ciężaru podatkowego (zmniejszenie wysokości podatku).

Zwyżki – pobranie podatku w wysokości przekraczającej normalnie stosowany wymiar
( stosowane rzadko).